Der PER (Plan Epargne Retraite): Sollte man 2026 einen eröffnen?

Der PER im Überblick

Der Plan d'Epargne Retraite ist ein langfristiges Sparprodukt, dessen Einzahlungen von Ihrem zu versteuernden Einkommen abzugsfähig sind. Das Geld ist bis zum Renteneintritt gesperrt (außer in Ausnahmefällen), und wird dann als Rente oder Kapital ausgezahlt.

Der steuerliche Vorteil bei der Einzahlung

Die Berechnung der Steuerersparnis

Die Einzahlungen in Ihren PER werden von Ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen, bis zu einer Grenze von 10% Ihres Berufseinkommens (Obergrenze: ca. 35.000 Euro im Jahr 2026).

Beispiel: Sie verdienen 50.000 Euro brutto und fallen in die 30%-Steuerklasse. Eine Einzahlung von 5.000 Euro in Ihren PER spart Ihnen 5.000 x 30% = 1.500 Euro Steuern.

Wer profitiert am meisten?

Je höher Ihr Grenzsteuersatz (TMI) ist, desto größer ist der Vorteil:

• Grenzsteuersatz von 11%: Ersparnis von 550 Euro bei 5.000 Euro Einzahlung
• Grenzsteuersatz von 30%: Ersparnis von 1.500 Euro
• Grenzsteuersatz von 41%: Ersparnis von 2.050 Euro
• Grenzsteuersatz von 45%: Ersparnis von 2.250 Euro

Fälle, in denen der PER weniger attraktiv ist

• Grenzsteuersatz von 0% oder 11%: Die Steuerersparnis ist zu gering, um die Sperrung der Gelder zu rechtfertigen.
• Liquiditätsbedarf: Das Geld ist gesperrt (außer bei Kauf des Hauptwohnsitzes, Invalidität, Tod des Ehepartners).
• Geringes Einkommen im Ruhestand: Sie werden bei der Auszahlung möglicherweise zum gleichen oder einem höheren Satz besteuert.

Individueller PER vs. betrieblicher PER

Der individuelle PER

Für alle offen, ohne Beschäftigungsbedingung. Freiwillige Einzahlungen sind abzugsfähig. Eintrittsgebühren: 0% bis 5% je nach Vertrag.

Der kollektive betriebliche PER

Vom Arbeitgeber finanziert (Zuschüsse, Gewinnbeteiligung, Mitarbeiterbeteiligung). Die Arbeitgeberbeiträge sind von Sozialabgaben und Steuern befreit.

Fazit: Für wen?

Der PER ist besonders interessant, wenn Ihr Grenzsteuersatz 30% oder mehr beträgt, wenn Sie einen langen Anlagehorizont haben und wenn Sie im Ruhestand einen niedrigeren Steuersatz erwarten. In allen anderen Fällen sollten Sie eine Lebensversicherung bevorzugen, die mehr Flexibilität bietet.