Il-PER (Pjan ta' Tfaddil għall-Irtirar): Għandek Tiftaħ Wieħed fl-2026?

Il-PER fil-qosor

Il-Pjan ta' Tfaddil għall-Irtirar huwa prodott ta' tfaddil fit-tul li l-kontribuzzjonijiet tiegħu huma deduċibbli mid-dħul taxxabbli tiegħek. Il-flus huma msakkra sal-irtirar (ħlief f'każijiet eċċezzjonali), imbagħad jitħallsu bħala annwalità jew kapital.

Il-vantaġġ fiskali fid-dħul

Il-kalkolu tal-iffrankar tat-taxxa

Il-kontribuzzjonijiet fuq il-PER tiegħek huma deduċuti mid-dħul taxxabbli tiegħek, fil-limitu ta' 10% tad-dħul professjonali tiegħek (limitu massimu: madwar 35 000 euros fl-2026).

Eżempju: taqla' 50 000 euros gross u tinsab fil-faxxa ta' 30%. Kontribuzzjoni ta' 5 000 euros fuq il-PER tiegħek tiffrankalek 5 000 x 30% = 1 500 euros f'taxxa.

Min jibbenefika l-aktar?

Iktar ma jkun għoli r-rata marġinali tat-taxxa (RMT) tiegħek, iktar ikun sinifikanti l-vantaġġ:

• RMT ta' 11% : iffrankar ta' 550 euros għal 5 000 euros ikkontribwiti
• RMT ta' 30% : iffrankar ta' 1 500 euros
• RMT ta' 41% : iffrankar ta' 2 050 euros
• RMT ta' 45% : iffrankar ta' 2 250 euros

Il-każijiet fejn il-PER huwa inqas interessanti

• RMT ta' 0% jew 11% : l-iffrankar tat-taxxa huwa dgħajjef wisq biex jiġġustifika l-imblukkar tal-fondi
• Bżonn ta' likwidità : il-flus huma msakkra (ħlief għax-xiri ta' residenza prinċipali, invalidità, mewt tal-konjuġi)
• Dħul baxx fl-irtirar : tista' tkun intaxxat bl-istess rata jew aktar mal-ħruġ

PER individwali vs PER korporattiv

Il-PER individwali

Miftuħ għal kulħadd, mingħajr kundizzjoni ta' impjieg. Il-kontribuzzjonijiet volontarji huma deduċibbli. Spejjeż tad-dħul: 0% sa 5% skont il-kuntratti.

Il-PER korporattiv kollettiv

Iffinanzjat mill-impjegatur (kontribuzzjonijiet addizzjonali, qsim tal-profitti, parteċipazzjoni). Il-kontribuzzjonijiet tal-impjegatur huma eżenti minn kontribuzzjonijiet soċjali u taxxa.

Konklużjoni: għal min?

Il-PER huwa partikolarment interessanti jekk l-RMT tiegħek huwa ta' 30% jew aktar, jekk għandek orizzont ta' investiment fit-tul u jekk tantiċipa rata ta' tassazzjoni aktar baxxa fl-irtirar. Fil-każijiet l-oħra kollha, ippreferi l-assigurazzjoni fuq il-ħajja li toffri aktar flessibbiltà.