PER (Plán spoření na důchod): Měli byste si ho otevřít v roce 2026?

PER ve zkratce

Plán spoření na důchod (PER) je dlouhodobý spořicí produkt, jehož vklady jsou odčitatelné od vašeho zdanitelného příjmu. Peníze jsou blokovány až do důchodu (kromě výjimečných případů) a poté vyplaceny formou renty nebo kapitálu.

Daňová výhoda při vstupu

Výpočet daňové úspory

Vklady na váš PER jsou odečteny od vašeho zdanitelného příjmu, a to do výše 10 % vašich profesionálních příjmů (strop: přibližně 35 000 eur v roce 2026).

Příklad: Vyděláváte 50 000 eur hrubého a spadáte do 30% daňového pásma. Vklad 5 000 eur na váš PER vám ušetří 5 000 x 30 % = 1 500 eur na daních.

Kdo z toho profituje nejvíce?

Čím vyšší je vaše mezní daňová sazba (MDS), tím větší je výhoda:

• MDS 11 %: úspora 550 eur při vkladu 5 000 eur
• MDS 30 %: úspora 1 500 eur
• MDS 41 %: úspora 2 050 eur
• MDS 45 %: úspora 2 250 eur

Případy, kdy je PER málo zajímavý

• MDS 0 % nebo 11 %: daňová úspora je příliš nízká na to, aby ospravedlnila blokaci prostředků
• Potřeba likvidity: peníze jsou blokovány (kromě nákupu hlavního bydliště, invalidity, úmrtí manžela/manželky)
• Nízké příjmy v důchodu: v době výběru budete možná zdaněni stejnou nebo vyšší sazbou

Individuální PER vs. firemní PER

Individuální PER

Otevřený všem, bez ohledu na zaměstnání. Dobrovolné vklady jsou odčitatelné. Vstupní poplatky: 0 % až 5 % v závislosti na smlouvě.

Kolektivní firemní PER

Financovaný zaměstnavatelem (příspěvky, podíly na zisku, účast). Vklady zaměstnavatele jsou osvobozeny od sociálních odvodů a daní.

Závěr: Pro koho?

PER je obzvláště zajímavý, pokud je vaše MDS 30 % nebo více, pokud máte dlouhý investiční horizont a pokud očekáváte nižší daňovou sazbu v důchodu. Ve všech ostatních případech upřednostněte životní pojištění, které nabízí větší flexibilitu.