PER (Načrt varčevanja za upokojitev): Ali ga je smiselno odpreti leta 2026?

PER na kratko

Načrt varčevanja za upokojitev je dolgoročni varčevalni produkt, katerega vplačila so odbitna od vašega obdavčljivega dohodka. Denar je vezan do upokojitve (razen v izjemnih primerih), nato pa se izplača v obliki rente ali kapitala.

Davčna ugodnost ob vplačilu

Izračun davčnega prihranka

Vplačila v vaš PER se odštejejo od vašega obdavčljivega dohodka, do višine 10% vaših poklicnih prihodkov (zgornja meja: približno 35 000 evrov leta 2026).

Primer: zaslužite 50 000 evrov bruto in ste v 30% davčnem razredu. Vplačilo 5 000 evrov v vaš PER vam prihrani 5 000 x 30% = 1 500 evrov davka.

Kdo ima največ koristi?

Čim višja je vaša mejna davčna stopnja (MDS), tem večja je ugodnost:

• MDS pri 11%: prihranek 550 evrov za vplačanih 5 000 evrov
• MDS pri 30%: prihranek 1 500 evrov
• MDS pri 41%: prihranek 2 050 evrov
• MDS pri 45%: prihranek 2 250 evrov

Primeri, ko je PER manj zanimiv

• MDS pri 0% ali 11%: davčni prihranek je premajhen, da bi upravičil vezavo sredstev
• Potreba po likvidnosti: denar je vezan (razen nakupa glavnega prebivališča, invalidnosti, smrti zakonca)
• Nizki prihodki ob upokojitvi: ob izplačilu boste morda obdavčeni po enaki ali višji stopnji

Individualni PER proti podjetniškemu PER-u

Individualni PER

Odprt za vse, brez pogojev zaposlitve. Prostovoljna vplačila so odbitna. Vstopni stroški: 0% do 5% glede na pogodbe.

Kolektivni podjetniški PER

Financira ga delodajalec (dodatna vplačila, udeležba pri dobičku, participacija). Vplačila delodajalca so oproščena socialnih prispevkov in davka.

Zaključek: za koga?

PER je še posebej zanimiv, če je vaša MDS 30% ali več, če imate dolgoročno naložbeno obzorje in če pričakujete nižjo davčno stopnjo ob upokojitvi. V vseh drugih primerih dajte prednost življenjskemu zavarovanju, ki ponuja večjo prožnost.