PER (Plán dôchodkového sporenia): Oplatí sa ho otvoriť v roku 2026?

PER v skratke

Plán dôchodkového sporenia je dlhodobý sporiaci produkt, ktorého vklady sú odpočítateľné z vášho zdaniteľného príjmu. Peniaze sú viazané až do dôchodku (okrem výnimočných prípadov) a potom vyplatené vo forme renty alebo kapitálu.

Daňová výhoda pri vklade

Výpočet daňovej úspory

Vklady do vášho PER sa odpočítavajú z vášho zdaniteľného príjmu, do výšky 10 % vašich profesionálnych príjmov (strop: približne 35 000 eur v roku 2026).

Príklad: zarábate 50 000 eur brutto a ste v 30 % daňovom pásme. Vklad 5 000 eur do vášho PER vám ušetrí 5 000 x 30 % = 1 500 eur na daniach.

Kto z toho profituje najviac?

Čím vyššia je vaša marginálna daňová sadzba (TMI), tým väčšia je výhoda:

• TMI pri 11 %: úspora 550 eur pri vklade 5 000 eur
• TMI pri 30 %: úspora 1 500 eur
• TMI pri 41 %: úspora 2 050 eur
• TMI pri 45 %: úspora 2 250 eur

Prípady, kedy je PER málo zaujímavý

• TMI pri 0 % alebo 11 %: daňová úspora je príliš nízka na to, aby odôvodnila viazanie prostriedkov
• Potreba likvidity: peniaze sú viazané (okrem kúpy hlavného bydliska, invalidity, úmrtia manžela/manželky)
• Nízke príjmy v dôchodku: pri výbere budete možno zdanení rovnakou alebo vyššou sadzbou

Individuálny PER vs. firemný PER

Individuálny PER

Otvorený pre všetkých, bez podmienok zamestnania. Dobrovoľné vklady sú odpočítateľné. Vstupné poplatky: 0 % až 5 % v závislosti od zmluvy.

Kolektívny firemný PER

Financovaný zamestnávateľom (príspevky, podiely na zisku, účasť na výsledkoch). Vklady zamestnávateľa sú oslobodené od sociálnych odvodov a daní.

Záver: Pre koho?

PER je obzvlášť zaujímavý, ak je vaša TMI 30 % alebo viac, ak máte dlhý investičný horizont a ak očakávate nižšiu daňovú sadzbu v dôchodku. Vo všetkých ostatných prípadoch uprednostnite životné poistenie, ktoré ponúka väčšiu flexibilitu.