PER (Plan Oszczędnościowy na Emeryturę): czy warto go otworzyć w 2026 roku?

PER w skrócie

Plan Oszczędnościowy na Emeryturę to długoterminowy produkt oszczędnościowy, którego wpłaty podlegają odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Środki są zablokowane do momentu przejścia na emeryturę (z wyjątkiem szczególnych przypadków), a następnie wypłacane w formie renty lub kapitału.

Korzyść podatkowa przy wpłacie

Obliczanie oszczędności podatkowych

Wpłaty na PER są odliczane od dochodu podlegającego opodatkowaniu, do limitu 10% dochodów zawodowych (limit: około 35 000 euro w 2026 roku).

Przykład: zarabiasz 50 000 euro brutto i znajdujesz się w progu podatkowym 30%. Wpłata 5 000 euro na PER pozwala zaoszczędzić 5 000 x 30% = 1 500 euro podatku.

Kto zyskuje najwięcej?

Im wyższa jest Twoja krańcowa stopa opodatkowania (TMI), tym większa korzyść:

• TMI 11%: oszczędność 550 euro przy wpłacie 5 000 euro
• TMI 30%: oszczędność 1 500 euro
• TMI 41%: oszczędność 2 050 euro
• TMI 45%: oszczędność 2 250 euro

Przypadki, w których PER jest mało interesujący

• TMI 0% lub 11%: oszczędność podatkowa jest zbyt niska, aby uzasadnić zablokowanie środków
• Potrzeba płynności: pieniądze są zablokowane (z wyjątkiem zakupu głównego miejsca zamieszkania, niepełnosprawności, śmierci współmałżonka)
• Niskie dochody na emeryturze: możesz być opodatkowany tą samą lub wyższą stawką przy wypłacie

PER indywidualny a PER firmowy

PER indywidualny

Dostępny dla wszystkich, bez względu na zatrudnienie. Dobrowolne wpłaty podlegają odliczeniu. Opłaty początkowe: od 0% do 5% w zależności od umowy.

PER firmowy zbiorowy

Zasilany przez pracodawcę (dopłaty, premie za wyniki, udziały w zyskach). Wpłaty pracodawcy są zwolnione ze składek na ubezpieczenie społeczne i podatku.

Podsumowanie: dla kogo?

PER jest szczególnie interesujący, jeśli Twoja TMI wynosi 30% lub więcej, jeśli masz długi horyzont inwestycyjny i jeśli przewidujesz niższą stawkę podatkową na emeryturze. We wszystkich innych przypadkach preferuj ubezpieczenie na życie, które oferuje większą elastyczność.