PER i korte træk

Plan d'Epargne Retraite er et langsigtet opsparingsprodukt, hvor indbetalinger kan trækkes fra din skattepligtige indkomst. Pengene er bundet indtil pension (undtagen i særlige tilfælde), og udbetales derefter som livrente eller kapital.

Skattefordelen ved indbetaling

Beregning af skattebesparelsen

Indbetalinger til din PER trækkes fra din skattepligtige indkomst, inden for en grænse på 10% af din erhvervsindkomst (loft: ca. 35 000 euro i 2026).

Eksempel: Du tjener 50 000 euro brutto og er i skatteklassen på 30%. En indbetaling på 5 000 euro til din PER giver dig en besparelse på 5 000 x 30% = 1 500 euro i skat.

Hvem får mest ud af det?

Jo højere din marginalskattesats er, desto større er fordelen:

Marginalskattesats på 11%: besparelse på 550 euro for 5 000 euro indbetalt
Marginalskattesats på 30%: besparelse på 1 500 euro
Marginalskattesats på 41%: besparelse på 2 050 euro
Marginalskattesats på 45%: besparelse på 2 250 euro

Tilfælde hvor PER er mindre interessant

Marginalskattesats på 0% eller 11%: skattebesparelsen er for lille til at retfærdiggøre bindingen af midlerne
Behov for likviditet: pengene er bundet (undtagen ved køb af primær bolig, invaliditet, ægtefælles død)
Lav indkomst ved pensionering: du vil måske blive beskattet med samme eller højere sats ved udbetaling

Individuel PER vs. virksomheds-PER

Den individuelle PER

Åben for alle, uden ansættelsesbetingelser. Frivillige indbetalinger kan trækkes fra. Indgangsgebyrer: 0% til 5% afhængigt af aftalen.

Den kollektive virksomheds-PER

Finansieret af arbejdsgiveren (tilskud, bonusordninger, overskudsdeling). Arbejdsgiverens indbetalinger er fritaget for sociale afgifter og skat.

Konklusion: For hvem?

PER er særligt interessant, hvis din marginalskattesats er 30% eller højere, hvis du har en lang investeringshorisont, og hvis du forventer en lavere skattesats ved pensionering. I alle andre tilfælde bør du foretrække livsforsikring, som tilbyder større fleksibilitet.

PER (Plan Epargne Retraite): Skal man åbne en i 2026?